企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)

一家企業的發展,關乎著國家的發展

我們都知道,企業每年都會像國家繳納各種稅款,這些稅款國家會用來謀劃民生發展或各種經濟投資

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)(圖1)

一家企業,每年會向國家繳納增值稅 ,消費稅 ,營業稅,關稅,城市維護建設稅,企業所得稅 ,其他各稅 (城鎮土地使用稅、車船使用稅、房產稅、土地增值稅、印花稅、契稅等)

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)(圖3)

所以,一個企業發展的同時,也承受著各種各項的稅款。那對于一個企業來說,怎樣在守法的同時少繳稅,就成了一個熱點問題

那怎樣做,才能正確的有效的開展稅務籌劃呢?

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)(圖4)

利用企業清算進行稅務籌劃

清算所得是指企業清算的全部資產或者財產扣除清算費用、損失、負債、企業未分配利潤、公益金和公積金后的余額企業做稅務籌劃,超過實繳資本的部分。

在資本公積金中,除企業法定財產重估增值和接受捐贈的財產價值外,其它項目可從清算所得中扣除。對于重估增值和接受捐贈,發生時計入資本公積,清算時并入清算所得予以課稅,這相當于增值部分可以延期納稅。在其它條件不變的情況下,企業可以創造條件進行資產評估,以評估增值后的財產價值作為折舊計提基礎。這樣可以較原來多提折舊,抵減更多的所得稅,從而減輕稅負。

利用“股權轉讓”

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)

所謂的“股權轉讓”,就是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人,使他人取得股權的民事法律行為。

利用“股權轉讓”變為“先撤資再增資”進行稅務籌劃?!秶叶悇湛偩株P于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第五條“投資企業撤回或減少投資的稅務處理”規定,投資企業從被投資企業撤回或減少投資,其取得的資產中,相當于初始出資的部分企業做稅務籌劃,應確認為投資收回;相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產轉讓所得。被投資企業發生的經營虧損,由被投資企業按規定結轉彌補;投資企業不得調整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失。

所以現在很多企業利用這招進行稅務籌劃

設立新的機構減少納稅

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)

有些稅收優惠條件,是企業一設立就可享受的稅收優惠政策,比如有的城市經濟經濟技術開發區,增值稅根據地方財政所得部分的30%-50%予以財政扶持獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的30%-50%予以財政扶持獎勵。個人所得稅通過個人獨資企業或者合伙企業核定征收,所得稅稅率可降低至2%,總稅負5.2%。

利用稅收優惠政策開展稅務籌劃

1.低稅率及減計收入優惠政策:低稅率及減計收入優惠政策主要包括:對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率;資源綜合利用企業的收入總額減計10%。

2.產業投資的稅收優惠:產業投資的稅收優惠主要包括:對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收所得稅;對農林牧漁業給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠;對環保、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業當年應納稅額中抵免。

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)

3.就業安置的優惠政策:就業安置的優惠政策主要包括:企業安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除,安置特定人員(如下崗、待業、專業人員等)就業支付的工資也給予一定的加計扣除。企業只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優惠。企業可以結合自身經營特點,分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員,籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異,在不影響企業效率的基礎上盡可能錄用可以享受優惠的特定人員。

4.稅收洼地的優惠政策:為了發展區域經濟,國家及地方層面都出臺了一系列的區域性稅收優惠政策,多數經濟開發區出臺了財政返還政策

企業做稅務籌劃(企業ipo前的財多籌劃)(圖8)

對于一個企業來說,合理的稅務籌劃,可以在遵法的同時,實現利益的最大化。企業稅務籌劃作為一項“雙向選擇”,不僅要求企業依法繳納稅款以及履行稅收義務,而且要求稅務機關嚴格“依法治稅”

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